Журнал учета полученных/выставленных счетов-фактур у агента

Comments

• Цитата: Добрый день,Мы ООО на ОСНО, являемся агентами. Вроде как поквартально должны сдавать в налоговую журнал учета выд/пол.счет-фактур. Хотела сформировать в программе данный журнал, он не заполняется. Позвала программиста. Он сказал, что мы ООО и нам не надо сдавать журнал в налоговую. Статьи читаю, там написано, что мы должны сдавать. Ничего не могу понять.

  Доброе утро!
  
  Журнал учета выст. и пол.счетов-фактур, обязаны предоставлять в ИФНС, только те налогоплательщики, которые не являются налоговыми агентами, на основании  п.5.2 ст.174 НК РФ.
  
  

  Цитата: 5.2. Лица,не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога,не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

  Данные изменения в НК РФ были внесены с 01.01.2015 г. Т.к. с этого момента плательщики НДС освобождены от обязанности по ведению журнала обязанности по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов фактур.
  
  Новая декларация по НДС: как изменились форма и порядок ее заполнения
  Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность
• Добрый день,
  Из статьи "Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность" следует:
  Посредники, застройщики и экспедиторы обязаны вести журнал учета счетов-фактур и сдавать декларации по НДС. Для большинства организаций обязанность по ведению журналов счетов-фактур с 2015 года отменена. Однако в случае выставления счетов-фактур вести журнал учета счетов-фактур будут обязаны (п. 3.1 ст. 169 НК РФ):
  посредники, ведущие деятельность по договорам транспортной экспедиции;
  посредники, ведущие деятельность от своего имени (в рамках договоров комиссии или агентских договоров);
  застройщики".
  
  Мы агенты, ведем деятельность от своего имени и выставляем счет-фактуры. Или нам просто сдавать декларацию по НДС и данные журнала будут в нее включены?
• Цитата: Добрый день,Из статьи "Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность" следует:Посредники, застройщики и экспедиторы обязаны вести журнал учета счетов-фактур и сдавать декларации по НДС. Для большинства организаций обязанность по ведению журналов счетов-фактур с 2015 года отменена. Однако в случае выставления счетов-фактур вести журнал учета счетов-фактур будут обязаны (п. 3.1 ст. 169 НК РФ):посредники, ведущие деятельность по договорам транспортной экспедиции;посредники, ведущие деятельность от своего имени (в рамках договоров комиссии или агентских договоров);застройщики".Мы агенты, ведем деятельность от своего имени и выставляем счет-фактуры. Или нам просто сдавать декларацию по НДС и данные журнала будут в нее включены?

  Я не уточнила, что не все налогоплательщики НДС освобождены от обязанности вести журнал выставленных и полученных счетов-фактур. Те налогоплательщики НДС которые ведут посредническую деятельности, обязаны вести журнал выставленных и полученных счетов фактур на основании п. 3.1. ст. 169 НК РФ. Но при этом представлять его в ИФНС не нужно, т.к. сведения из этого журнала по данной деятельности отражаются в разд.10 и 11 налоговой декларации по НДС.
  Обязанность по предоставлению данного журнала на основании п. 5.2 ст. 174 НК РФ предусмотрена для:
  - лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС (например УСН или ЕНВД);
  - лиц освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (ст. 145 НК РФ).
  
  Таким образом налогоплательщики НДС которые не ведут посредническую деятельность, не обязаны вести и представлять в ИФНС  журнал выставленных и полученных счетов-фактур. Так как сведения из данного журнала дублируются в книге покупок и книге продаж. А сведения из книги покупок и книги продаж, непосредственно отражаются в разд. 8 и 9 декларации по НДС.