Выдача займа иностранной компании: как уплачивать налоги?

Добрый день. Российская компания выдает процентный займ Узбекской компании. В этом случае компания РФ будет платить только налог на прибыль с полученных процентов? не является ли она налоговым агентом или какие-нибудь другие подводные камни? спасибо.

Category: Налог на прибыль

Comments

Виссарион, добрый день.

Цитата: компания РФ будет платить только налог на прибыль с полученных процентов?

да, начисленные проценты по займу это внереализационный доход, ст. 250 НК РФ

Доходы в виде процентов учитываются на последнее число каждого месяца независимо от даты их фактической выплаты, и на дату возврата займа, ст. 271, ст. 328 НК РФ.

В доходы включаются проценты, рассчитанные исходя из фактической процентной ставки, определенной в договоре, ст. 269 НК РФ.

Цитата: не является ли она налоговым агентом или какие-нибудь другие подводные камни?

Сумма начисленных процентов освобождается от налога НДС, ст. 149 НК РФ , Письмо Минфина России от 22.06.2010 № 03-07-07/40

Но в декларации по НДС их отражать надо, в разделе 7,
который содержит четыре графы, заполняемые следующим образом:
графа 1 указываем код 1010292 (Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним)
графа 2 указываем начисленные проценты;
графы 3 и 4 ставим прочерки

А в какой валюте у вас договор?

Если не в рублях, то еще будете ежемесячно рассчитывать курсовые разницы по начисленным и неоплаченным процентам.

и всё это при условии, что у вас сделка не будет контролируемой.

Выдача займа иностранной компании: как уплачивать налоги?

Comments

Explore More